Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2021 году

(4 голосов, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2021 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

Содержание:

Кто является плательщиком НДФЛ

Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

• налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход на территории России.

Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить  декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

С каких доходов надо оплатить НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого обложения, описаны в налоговом кодексе РФ.

Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

• полученные от продажи имущества, которые находилось в собственности менее 3 лет;
• от сдачи в аренду имущества;
• полученные за пределами РФ;
• от выигрышей;
• иные доходы.

В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

• если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

• подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
• материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

НДФЛ граждан ЕАЭС

В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

Порядок расчета

Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

Налоговая база

В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому «набору» доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

Налоговая ставка

Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

• в размере 9%: получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;  получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..
• в размере 13%: основная налоговая ставка, которая применяется при налогах на заработную плату, вознаграждениям по гражданско-правовым договорам, доходам от продажи имущества, а также некоторые иным доходам.
• в размере 15% для граждан РФ, чей доход с начала 2021 года превысит 5 млн руб в месяц
• в размере 15%: доходы полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
•  в размере 30% : прочие доходы нерезидентов РФ. 
• в размере 35%: доходы от выигрышей и призов,  от процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров,  суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан в 2021 году

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника зависит от налогового статуса. Отдельные правила для следующих категорий граждан:

• беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13%, для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
• специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.
• людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13%;
• резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13%.

Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то ставка налога такая же как для граждан РФ, но для этого надо документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.