Налоговый имущественный вычет в 2021 году (3-НДФЛ): на жилье и по ипотеке

(20 голосов, средняя оценка: 4,95 из 5)
Загрузка…

С возвратом налоговых вычетов связано много вопросов в налоговом законодательстве. Кто может претендовать на такой имущественный вычет и какую сумму можно вернуть из бюджета в 2021 году?

Российское налоговое законодательство предусматривает, что работающие граждане являются налогоплательщиками в связи с налогом на доходы физического лица. Этот налог удерживается работодателем из начисленной зарплаты и других денежных вознаграждений (различные премии, дивиденды), а затем в установленные законом сроки уплачивается в бюджет. Однако существует несколько способов вернуть часть этой суммы, удерживаемой работодателем. Это носит название налогового вычета.

Напоминаем вам, что с 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что НДФЛ на доходы свыше 5 млн руб будут уплачиваться в размере 15%. Соответственно, если доход составляет ниже 5 млн, то налог будет уплачиваться в размере 13% (как раньше).

Налоговый вычет при покупке квартиры

Один из способов применения вычета – покупка в полную или долевую собственность любого жилища. Когда физическое лицо получает налоговый вычет, производится возврат удержанного работодателем налога на доходы. В сумму такого вычета включаются расходы, которые произвел покупатель квартиры, а также уплаченные банку проценты. Законодательством установлена максимальная сумма вычета в случае, когда приобретается целое жилье или его доля, составляющая два миллиона рублей. Цифра налога, возмещаемая из бюджета, составляет 13% от размера, который составил налоговый вычет. Таким образом, вам могут вернуть сумму в пределе 260 000 рублей.

Если несколько человек решили приобрести одно жилье в собственность, тогда совокупность вычета делится между ними относительно приобретенных долей. Каждый из них лично должен подать декларацию для получения вычета. Этим вопросом занимается только налоговая инспекция. Если была приобретена доля, ее покупатель также может представить документы для налогового вычета на стоимость доли. Когда жилье или его доля были приобретены на ипотечный кредит, можно заявить вычет, считаемый по сумме кредитных процентов. Величина выплаты не ограничивается в размере.

Использовать вычет по налогу при приобретении жилья допускается только один раз, поэтому если планируется несколько сделок по приобретению квартир, имеет смысл это сделать на более выгодной сделке.

На вычет рассчитывать не придется в случаях:

• когда приобретается жилье или доля у взаимозависимых лиц, например, родственников;
• если оплату расходов по приобретению произвел не заявитель, а другой человек;
• если возможность получения вычета была ранее использована в иной сделке.

Для реализации налогового вычета заявителю потребуется принести в государственную налоговую инспекцию не только соответствующую декларацию, но и следующие документы-подтверждения:

• копия договора о сделке купли-продажи;
• копия свидетельства о собственности;
• копия квитанции (квитанций) произведенной выплаты продавцу;
• справка о полученном за этот период доходе (2-НДФЛ);
• копия ИНН-свидетельства заявителя;
• заявление на получение вычета;
• заявление на перечисление положенной суммы денег с указанием банковского счета;
• реестр документов к декларации.

Данные копии должны быть заверены заявителем. При себе также следует иметь оригиналы документов.

До недавнего времени не была урегулирована ситуация с предоставлением вычета по налогу при приобретении жилья в собственность несовершеннолетних детей. Но по решению Конституционного Суда №5-П от 13.03.2008г было признано допустимым право на получение вычет родителями, приобретшими квартиру, оформленную как общая долевая собственность с детьми, не достигшими совершеннолетнего возраста, и если покупка произведена за счет средств родителей. Также возможно использовать вычет, если заявитель является опекуном или попечителем ребенка.

В других ситуациях рекомендовано ориентироваться на конкретную судебную практику. Если заявитель настаивает на предоставлении вычета за несовершеннолетних детей, то комплект вышеперечисленной документации следует дополнить свидетельством (свидетельствами) о рождении. Если заявитель – опекун (попечитель), тогда пакет документов дополняется еще решением соответствующего государственного органа (по опеке и попечительству).

Также допустимо использовать возможность вычета при покупке еще строящейся квартиры (дома). Требуемые в этом случае документы:

• подтверждение расходов на приобретение этого вида жилья;
• акт о передаче жилья (доли) заявителю;
• свидетельство о зарегистрированном праве собственности;
• квитанции или чеки об оплате понесенных расходов.
• Чтобы получить вычет в случае привлечения ипотечных средств, требуется предоставить такую документацию:
• копия договора по кредиту;
• справка об уплате ипотечных процентов в том периоде, за который подана декларация;
• подтверждение об оплате процентов.

Возвращение положенной суммы происходит в течение четырех месяцев на тот банковский счет, который указал заявитель при подаче документов. Если сумма, назначенная на возврат, превышает размер налога, удержанный с доходов заявителя, то остаток вычета легко переносится на будущие месяцы, пока сумма не используется до конца.

Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке

Вычет по про­цен­там производится при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Заполнение декларации 3-НДФЛ: проценты по ипотеке

Заполнение декларации 3-НД­ФЛ для воз­вра­та про­цен­тов производится также как при покупке жилья без ипотеки, толь­ко в ней указывается  сумма упла­чен­ных по кре­ди­ту про­цен­тов. Там все просто — можете ознакомиться с примером по ссылке 

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ: ипотека

Предположим, что вами принято решение на приобретении в собственность помещения жилого назначения, его рыночная стоимость равна 4 000 000 руб. Оплата недвижимости предполагается за счет ипотечного кредитования по договору, заключенному на 10-летний срок. За этот период вами будет уплачено процентов по кредиту на сумму 1 400 000 руб.

В приведенной ситуации мы можем оформить два вычета: на проценты по ипотеке и на покупку жилья. Также мы советуем оформлять их отдельно, потому что зарплаты наших граждан редко когда позволяют получить вычет за 1 год на всю сумму расходов на покупку квартиры и проценты в том числе.

Первый будет предоставлен в размере 13% от 2 000 000 руб. (помним что это максимальная возможная сумма на такой вычет установленная законодательством). Например, при зарплате 45 000 руб. в месяц (за год  — 540 000 руб.), будет возвращен весь налог, уплаченный за год (13% от 30 000 руб. × 12 месяцев = 70 200 руб.), т. к. сумма вычета при покупке больше суммы налога, а значит налоговая база уменьшается до нуля. При этом, можно оформлять вычет в следующем году до полной выборки суммы вычета.

Второй вычет предоставят в размере 13% от 1 400 000 руб. полностью, т. к. максимум здесь  — 3 000 000 руб. Лучше заявить на вычет в другом году, так как мы подавали заявление на вычет в другом отчетном году (на покупку жилья и соответственно уменьшать базу уже некуда). Делаем аналогичный расчет зарплаты за год и отнимаем от полученной суммы 1 400 000 руб. При зарплате, как приведена в примере,  этот имущественный вычет придется оформлять несколько лет подряд.