УСН 6 % — налог на доходы для ИП и юрлиц в 2021

(2 голосов, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Упрощенный режим налогообложения 6 процентов — одна из самых простых простых систем в российском законодательстве. Суть механизма сводится к оплате налога со всех поступлений от коммерческой деятельности. Применять схему могут как предприниматели (ИП) , так и юридические лица.

Изменения в 2021 году

Для того, чтобы применять УСН необходимо, чтобы доход не превышал размер в 150 млн рублей. Также, численность сотрудников не должна превышать 100 человек. По новым правилам, если превышен лимит по доходу или количеству человек, то вы все еще будете применять УСН, но с повышенной ставкой (раньше вас сразу переводили на другую систему налогообложения).

Лимит, по достижении которого вы утрачиваете право использовать упрощенную систему налогообложения составляет:

• по доходам — свыше 200 млн рублей
• по численности человек —  более 130 человек

То есть, вводится понятие «Переходный период по УСН», по которому сохраняется система налогообложения, но с повышенной ставкой. Главное, не превышать заданные лимиты, чтобы не «слететь» с УСН.

Сразу после превышения базового лимита будут действовать повышенные ставки:

• Объект «доходы» — 8% (обычная ставка 6%)
• Объект «доходы — расходы» — 20% (обычная ставка 15%)

Однако в этом случае, налогоплательщик будет все еще пользоваться упрощенной системой.

Если, в одном из кварталов превышен лимит в 200 млн руб по доходу или 130 человек по численности сотрудников, то автоматически происходит переход на ОСНО. Это означает, что вы будете платить:

• НДС
• Налог на прибыль
• Налог на имущество

Тем не менее, существует возможность вернуться на УСН, но только через год после ее утраты и при соблюдении заданных лимитов.

Налоговая ставка

Обязательства перед бюджетом рассчитывают по ставке 6 %. Однако, в различных регионах РФ может быть установлена сниженная ставка — от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

В Воронежской области предусмотрена ставка 4% для отдельных категорий. см. Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ

Актуальный размер налога смотрите на сайте ФНС.

Особенности налоговых каникул для ИП на УСН

В большей части регионов устанавливаются «налоговые каникулы» — льготы, для впервые зарегистрированных ИП. При этом ставка налога 0% (применяется только для УСН).

Такие ИП должны отвечать ряду требований. Например, в Москве установлены следующие требования:

• Регистрация после 25 марта 2015 года.
• Использование УСН или ПСН.
• Численность персонала ИП не более 15 человек (средняя).
• ИП попадает под определенный вид деятельности

Приведем еще в качестве примера Санкт-Петербург. Там для предпринимателей установлен максимальный предел выручки – 30 млн рублей, а также определены следующие виды областей: обрабатывающая промышленность; производство химической продукции и лекарственных средств; металлургическая промышленность; ветеринария; научная и техническая деятельность; социальное обслуживание.

Уточнять сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно на сайте ФНС и Минфина.

С каких сумм необходимо исчислять налог

Плательщикам УСН, избравшим в качестве объекта обложения только доходы, следует руководствоваться статьей 346.15 НК РФ. В расчетную базу необходимо включать все экономически значимые поступления от коммерческой деятельности.

Внимание!

Мы предоставляем бесплатную консультацию юриста посетителям нашего сайта по следующим телефонам:

+7 (499) 350-66-87 — Москва и область
+7 (812) 627-16-79 — Санкт-Петербург и область

Звонки на все номера бесплатны.

Облагаться единым налогом по ставке 6 % будут:

• денежные переводы на расчетный счет;
• финансовые поступления на электронные кошельки, карты;
• наличные, принятые через кассу или с использованием бланков строгой отчетности;
• материальные ценности, переданные контрагентами;
• рыночная стоимость неимущественных благ, полученных в рамках предпринимательства;
• прочие экономические выгоды от бизнеса.

Все доходы плательщик УСН обязан отразить в специальной книге. Форма реестра утверждена Минфином России (приказ № 135н от 22.10.2012 года).

Статья 346.18 НК РФ относит к расчетной базе денежное выражение выгод, а потому к учету следует принимать ценности, имеющие стоимостную оценку. Калькуляцию ведут в российских рублях.

Не допускается взимание единого налога с сумм, полученных плательщиком вне коммерческой деятельности. Так, предприниматели могут исключить из базы все социальные выплаты, пособия, а также вознаграждения по трудовым договорам. Не подлежат обложению суммы, с которых организация перечислила налог на прибыль. Закон выводит из-под действия норм главы 26.2 НК РФ также средства, полученные товариществами владельцев недвижимости, садоводствами и некоммерческими партнерствами. За пределами УСН остаются займы, субсидии, залоговые платежи.

Как считать налог по УСН

Расчет производиться поквартально:

• Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
• Налог — год (1+2+3+4 кварталы).

Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

• Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
• Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
• Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
• Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
• Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.

На какие суммы можно уменьшить налог

Законодатель не позволяет вычитать из расчетной базы хозяйственные затраты. Однако некоторые издержки принять во внимание можно. Так, единый налог разрешено сокращать на фиксированные страховые взносы:

• при отсутствии работников – 100 %;
• при наличии персонала – не более 50 % налога.

Компании и предприниматели-работодатели вправе вычесть из итоговой суммы страховые сборы с вознаграждений сотрудникам. Ограничение в 50 % сохраняется. Кроме того, плательщики могут вести раздельный учет доходов по направлениям, выведенным на иные налоговые режимы.

Кому нужно применять ККТ при УСН 6%

До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы. Сроки перехода такие:

С 1 июля 2018 обязаны начать применять онлайн-кассы:

• ООО на ЕНВД — розница и общепит.
• ИП на ЕНВД — розница и общепит с сотрудниками.
• ИП патент, розница и общепит с сотрудниками.
• ООО и ИП на любой системе, кто принимает электронный платежи: Яндекс.деньги, WebMoney, платежи от физлиц через интернет-банки.

С 1 июля 2019:

• ООО и ИП на ЕНВД, за исключением розницы и общепита.
• ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
• ИП на патенте, за исключением розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
• ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
• ООО и ИП, оказывающее услуги, за исключением общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.

Перечень деятельностей, при которой онлайн кассы применять не надо

• продажа ценных бумаг;
• торговля на розничных рынках и ярмарках;
• разносная (нестационарная) торговля;
• присмотр и уход за детьми и престарелыми;
• сдача предпринимателем собственной недвижимости.
• отдаленные и труднодоступные места по утвержденному перечню.

Если в этих списках вы себя не обнаружили, применение онлайн-кассы должно быть сейчас.

Прочитать подробнее про онлайн кассы можно в этой статье.

Особенности отчетности и уплаты

Выбор валового дохода в качестве объекта обложения определяет специфику учета и содержание годовой декларации. Основным отличием станет заполнение строго определенных граф книги. Раздел, посвященный расходам, у таких плательщиков должен оставаться пустым. Хранить первичные документы на приобретение ценностей, работ или услуг необязательно. Представителям бизнеса, применяющим ставку в 6 %, достаточно подшивать в папки только выписки о поступлениях. Они послужат обоснованием калькуляции расчетной базы.

Декларация УСН 6 без работников

В течение года необходимо перечислять в бюджет авансовые взносы. Их размер следует определять по предыдущим периодам. Сроки внесения денег строго определены. За первые три квартала необходимо платить не позднее 25 числа следующего месяца. Окончательные расчеты производят до истечения времени, отведенного на сдачу декларации. Так, в 2019 году конечной датой для фирм станет 2 апреля, а для предпринимателей – 3 мая.

• Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
• Уплата налогов. Уплачивать налоги необходимо поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.
• Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Налоговая декларация также будет отличаться. Заполнять потребуется листы, предназначенные для ставки УСН в 6 %.

Таким образом, ключевым преимуществом системы является простота. Допустить ошибку при применении режима довольно сложно. Недостатком остается невозможность учета коммерческих затрат. Этот вариант актуален для бизнеса, подтверждение расходов при котором вызывает трудности. Востребованной система остается в IT-отрасли.